Algemene dekkingsmiddelen, vpb en onvoorzien

Financieel overzicht

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Het betreft met name de OZB en de uitkeringen uit het gemeentefonds. Deze middelen kennen in tegenstelling tot heffingen zoals de afvalstoffenheffing of rioolheffing geen vooraf bepaald bestedingsdoel.

 (bedragen x € 1.000)

* Begroting 2024 na wijzigingen.

Onroerende zaakbelasting

In de paragraaf Lokale heffingen is een specificatie van de onroerende zaakbelasting opgenomen en zijn de ontwikkelingen toegelicht.

Algemene uitkering

Algemene uitkering
Jaarlijks informeren wij de raad over de ontwikkelingen in het gemeentefonds via de mei- en de septembercirculaire. In 2024 ontvingen we ook weer een decembercirculaire. Het financieel effect van deze decembercirculaire wordt verwerkt in deze jaarrekening en de meicirculaire 2025. De incidentele middelen voor 2024 in deze decembercirculaire die nog nodig zijn in 2025, worden meegenomen in het voorstel voor resultaatbestemming.

Integratie-uitkering Sociaal domein  
De integratie-uitkering Sociaal domein is alleen bij de hiervoor genoemde mei- en septembercirculaire aangepast. De realisatie sluit aan bij de begroting dus er waren geen afwijkingen in 2024.

Dividend

Wij ontvangen jaarlijks dividenduitkeringen uit hoofde van aandelenbezit. Dividenden moeten verantwoord worden in het jaar waarin het recht op het ontvangen van dividend ontstaat oftewel in het jaar waarin de algemene vergadering van aandeelhouders beslist over het dividend.

* Het hernieuwde financieel beleid stelt dat bij een solvabiliteit lager dan 30 procent Vitens in beginsel geen dividend gaat uitkeren. De solvabiliteit per 31 december 2023 bedraagt 30,3% (2022: 31,0%, 2021: 30,2%). De uitkering van dividend zou de financiële positie van Vitens te veel aantasten. Het nettoresultaat over het boekjaar 2023 bedraagt € 27,2 miljoen. De RvC stelt met het bestuur voor het volledige bedrag - met het oog op versterking van het eigen vermogen- toe te voegen aan de reserves.

Voor een toelichting, zie programma 9 Verbonden partijen.

Saldo van de financieringsfunctie

Bij de bepaling van het renteresultaat voor de begroting 2024 werd gerekend met een renteomslagpercentage van 1,50%. In deze jaarstukken hebben wij dit percentage bijgesteld naar 0,61% op basis van het werkelijke saldo van de rentelasten en rentebaten.
Door vertraging in de uitvoering van investeringen/projecten, was over 2024 het gemiddeld saldo in rekening-courant dermate hoog dat we regelmatig kasgeldleningen hebben uitgezet bij andere gemeenten. Dit heeft geleid tot extra rentebaten van ruim € 800.000. Het werkelijke renteomslagpercentage week hierdoor meer dan 25% af van het in de begroting verwachte percentage. Op basis van de notitie rente van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is een correctie van deze omslagrente dan noodzakelijk.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De opbrengsten reclamebelasting en BIZ worden niet meegenomen als algemeen dekkingsmiddel omdat bij de instelling van het ondernemersfonds en de BIZ is afgesproken dat de netto-opbrengst (ná aftrek van perceptiekosten) rechtstreeks beschikbaar wordt gesteld aan de ondernemersverenigingen en de Stichting Bedrijveninvesteringszone (BIZ).

Vennootschapsbelasting

Gemeente Lingewaard doet op basis van de uitgevoerde inventarisatie jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting voor reclame en voor afvalgrondstoffen. De verwachte vpb-last die hieruit volgt is ca. € 5.000. Voor de grondexploitaties is na afstemming met de Belastingdienst definitief bevestigd dat geen sprake is van een vennootschapsbelastingplichtige activiteit voor de jaren 2016 tot en met 2018. Sindsdien zijn de omstandigheden van het grondbedrijf niet zodanig gewijzigd dat een risico ontstaat dat de fiscale positie van het grondbedrijf muteert. Jaarlijks wordt getoetst of nog eventuele andere activiteiten vennootschapsbelastingplichtig zijn. Hiervan is tot op heden geen sprake.

Overzicht van de aanwending van het bedrag onvoorzien

We hebben in de begroting geen specifiek budget voor onvoorzien opgenomen. Voor onvoorziene zaken hebben we de algemene reserve tot onze beschikking. In lijn hiermee zijn er ook geen uitgaven gedaan ten laste van het budget voor onvoorzien.